当前位置: 首页 新手理财 正文

母子公司股票划拨税务怎么处理(母子公司之间固定资产划转如何进行账务处理)

高银金融网 |

1.母子公司之间固定资产划转如何进行账务处理?

解答:

财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知(财税[2014]109号 )第三条“关于股权、资产划转”规定:

对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:

1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。

2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。

3、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。 

对于母子公司之间固定资产划转,存在好多种情况。

一、母公司向子公司划转

母公司向子公司划转,意味着子公司不需要支付款项,因此是母公司的一种资本性投入(包括按照国家税务总局公告2014年第29号处理的捐赠等)。

1、母公司的会计分录

借:长期股权投资

累计折旧

固定资产减值准备(如有)

贷:固定资产

2、子公司的会计分录

借:固定资产

贷:资本公积/实收资本

累计折旧

固定资产减值准备(如有)

二、子公司向母公司划转

子公司向母公司划转,意味着母公司不需要向子公司支付款项,其实质就是子公司向母公司进行利润分配,或者母公司作为股东收回部分投资。

1、子公司的会计分录

借:利润分配/实收资本

累计折旧

固定资产减值准备(如有)

贷:固定资产

2、母公司的会计分录

借:固定资产

贷:长期股权投资/投资收益

累计折旧

固定资产减值准备(如有)

母子公司股票划拨税务怎么处理

2.以个体户的身份给客户公司做一个培训,报酬200万。按2021年政策,本人需要缴纳多少税费?

解答:

个体户在税收管理实务中,个人所得税征收包括查账征收和核定征收两种情况。因此,要计算需要缴纳多少税金首先要搞清楚是按照什么方式进行征税。查账征收可以扣除相关的成本、费用,然后按照利润(应纳税所得额)乘以适用税率计算,适用税率是5%-35%,在2021年可以享受应纳税所得额100万元以内减半的优惠政策。

另外,对于增值税,还需要区分一般纳税人和小规模纳税人。给企业的培训,属于增值税应税范围中的“非学历教育”;对于非学历教育一般纳税人税率是6%,也可以适用简易计税征收率是3%;如果是小规模纳税人,则征收率在2021年是1%。

城建税、教育费附加以及地方教育费附加,是按照实际缴纳的增值税计税,可以享受减半的优惠,按照实际缴纳增值税的5%-6%计算。

声明:原创文章请勿转载,如需转载请注明出处!

近期文章